大企業、小公司都該重視現金流

無論上市櫃公司或新設公司都必須注意現金是否穩定流入,沒有足夠的現金就無法因應環境變遷,尤其小型企業相較大公司更容易受市場景氣波動影響,手邊沒有足夠現金可能無法應付大環境快速變遷帶來的衝擊,進而導致無法維持營運或順利拓展業務,例如最近爆發的新冠肺炎就是最好的例子。

疫情衝擊
疫情衝擊

舉例來說,阿立開了一間暮秋布丁專賣店,顧客網路下單收到貨品後才以轉帳方式付款。2020年一月客戶下單金額共三萬元,但月底僅收到一萬元貨款,仍有二萬元尚未收取。雖然本月銷貨收入為三萬元,但阿立實際上只收到一萬元現金,後續也沒有向客戶積極催款,導致月底沒有足夠現金支付當月店面租金 15,000 元,使布丁店被迫歇業。

無論是上市公司或新設公司,現金不足不僅無法支付營運上必要的費用,更可能造成無法營業等嚴重後果。由此可見,維持淨現金流入是非常重要的一件事。接著,就讓我來為你介紹現金流又分成哪些類別吧!

營業行為產生的現金流

布丁店 2020 年因「營業」產生的所有收入及支出,包括阿立購買布丁原料的「進貨成本」100,000 元、人事「薪資費用」200,000 元、店面「租金支出 」15,000 元等現金流出,或銷售布丁產生實際現金流入的「銷貨收入」 1,000,000 元,皆屬於「營業活動型」現金流。

調度營運資金行為產生的現金流

由於阿立未積極催款致資金不足,他想到兩種籌錢管道:募資、向銀行借款。上述兩種管道分別稱為「資本投入」以及「銀行借款」。這兩種籌錢方式皆會使公司現金增加,是一種「調解或調度營運資金行為」,屬於「融資活動型」現金流入。

投資行為產生的現金流

公司可用資金足夠後,一心想擴大營運版圖的阿立購入兩台製造布丁的機器手臂以增加產量,另外又買了一張供公司內部會計人員使用的辦公桌,共花費五十萬元。購置「機器設備」及「辦公設備」即屬於「投資行為」產生的現金流出,為「投資活動型」現金流。

金流分類
金流分類

綜合以上營業活動、融資活動以及投資活動帶來的現金流量加上期初資金帳戶餘額,就能看出公司目前是否有足夠的現金可以運用。

實際收到或付出現金才會被歸類至現金流量

損益表與現金流的最大差別,在於「實際收到或付出現金」才會被歸類入現金流,損益表只要營運行為發生就必須立即列入,而非等到實際收付款發生金流時才紀錄。千萬別以為損益表看起來賺錢就表示公司有能力繼續經營,還是要搭配金流收支情形來觀察才能準確判斷。因此,金流收支表的重要性絕對不亞於損益表

無須會計背景也能產出報表

但,不會製作金流收支表的阿立該怎麼辦呢?

看完上面的解說,阿立了解到現金流有多重要,因此他決定用 NexTrek 系統來記帳,只要簡單地輸入交易,系統就能自動跑出金流收支表以及資金狀況表,兩張表搭配使用不僅能夠瞭解公司金流狀況,還能清楚看出公司預期會收到或付出的金流,幫助他更方便管理呢!

NexTrek
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