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做生意不容易，除了要思考如何賺大錢外，還要弄懂要繳什麼稅…做生意的組織型態分為商號（獨資、合夥）和公司（有限、股份有限公司），原來設立商號不用繳營所稅，還有機會免開發票；而設立公司雖然要繳營業稅和營所稅，但總體來說繳稅的彈性更大，為什麼呢？看完此篇文章，你將會了解公司要繳什麼稅！
目錄
一、做生意要繳的營業稅和營所稅
1. 營業稅：原則上開門做生意，有收錢就要繳營業稅，依「加值型及非加值型營業稅法」課徵的營業稅又分為以下兩種計算方式。
- 使用發票：設立公司、營業額大於２０萬的商號得開立統一發票。通常為每兩個月一期，於隔月的１～１５日內向主管稽徵單位，申報及繳交上期的應納稅額（銷項稅額與進項稅額的差額），並檢附相關證明文件。
- 免用發票：每個月營業額小於２０萬的商號，俗稱小規模營業人，得免用統一發票，營業稅率由國稅局依營業的地點、面積及行業別核定的營業額乘以１％計算，國稅局會主動於每三個月（１月、４月、７月和１０月）開稅單，並可在銀行或便利商店繳稅。
1.1使用發票申報營業稅的規範：當本期的銷項稅額合計＞進項稅額合計時，兩者相差的稅額，即為當期營業稅的實繳稅額；而若銷項稅額合計＜進項稅額合計時，可作為未來的留抵稅額，於未來期間使用。
進項稅額的申報：根據「加值型及非加值型營業稅法」第 19 條，下列支出不得扣抵銷項稅額。
由上述可見，使用發票的公司或商號，要申報營業稅一定要有「發票」，收入拿發票、支出拿發票，沒有發票一切免談！假設搭乘計程車辦公，車資是開立「收據」，那就無法申報營業稅了，而公司的交際費和犒賞員工吃飯的支出，也不屬得扣抵銷項稅額的範圍內喔！
2. 營所稅：依「所得稅法」課徵，於每年的５/１～５/３１向主管稽徵單位，申報上一年度的營利事業所得稅，申報的方式又分為「查帳」、「書審」、「會計師簽證」申報。
只有公司須繳營所稅，設立商號無須繳納營所稅，所得併入到個人綜合所得稅計算。
2.1公司申報營所稅的規範：
由上面所述，營所稅不管有沒有拿到發票，基本上營業稅能申報的，營所稅也能申報；營業稅無法申報的，例如：員工薪資、交際費、計程車車資等費用，可以在營所稅的限額內申報。且營所稅沒有時間限制，只要上年度因營業活動而產生的合理所得與支出都可以申報。同時，依照稅法規定調整申報內容，會產生「財稅差」。
3.營業稅差異甚大，開公司還是商號好？
由圖中可看出，同為２０萬的營業額，免用統一發票核定營業額，一年只須繳納２.４萬的營業稅；而開立統一發票適用５％營業稅，進銷項扣抵一年須繳６萬元的營業稅，但實際取得可扣抵的進銷項發票較為彈性。另一方面，開立商業行號，若屬高所得收入的人，因行號無須繳交營所稅，全數所得併入個人綜所稅計算，須繳的所得稅可能更高，若是開立公司，可以先分配盈餘，股利所得才會計入到個人綜所稅裡。總體而言，若未來營業額評估高於５００萬以上，且屬高所得的人，選擇開立公司，在稅額繳納方面彈性更大。
值得留意的是，公司屬法人位階，假設消費者購買商品，有爭議時是抗告「公司」而非負責人；而商號屬自然人位階，消費者若有爭議，抗告「商號」，須由負責人負連帶責任。
二、從報稅看公司的實質損益
小公司在自行創業時，因為不懂稅法，通常都委外由會計師和記帳士代為申報營業稅和營所稅。像這種以申報稅務為目的，記錄的帳務也就是俗稱的「稅帳」或外帳（提供給稅局），依照憑證為基礎記帳。除了報稅外還需記以金流和損益管理為目的的「財務帳」或內帳（重視金流與實際損益），因為像是交際費，無法申報營業稅，而營所稅有限額的規定，但站在實際的財務角度，金流還是有支出，唯有透過自己記錄財務帳，才能掌握公司實際的金流與損益狀況。
三、商號免開發票 無法從報稅得知實質經營狀況
若商號免用發票，只繳固定的營業稅，無法直接從繳交的營業稅看出公司的實質營收，故商號若要看公司有沒有賺錢、掌握公司的金流，一定要透過自主記帳才能得知。
然而中小型公司在創業初期會面臨的問題，通常是因為沒有足夠的資金可以聘請會計人員記帳，認為營收和雜項支出不複雜，用Excel隨便記一記，或乾脆不記了，反正稅有繳就行。長期下來導致帳務模糊不清、無法掌握現金流、臨時需要資金時根本不知道還剩多少錢可以用，即使知道自己的困境，卻受限於資源的問題，心有餘而力不足…
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