無論是對管理者或投資者而言,學會看資產負債表絕對是一項非常重要的技能。究竟資產負債表隱藏了甚麼重要資訊呢?讓我們來一探究竟吧!

從資產負債表看出資金來源

新年新希望!剛畢業的阿澤期許 2020 年能完成小時候的願望,那就是開間音樂教室。他的計畫是先湊足三十萬購買一把小提琴,花半年的時間練習基本功後,再上網找尋家教機會。阿澤決定先投入大學期間打工賺來的積蓄十萬元,這筆錢在資產負債表上就稱為「股本或資本額」,屬於「權益」類別;接著他決定到銀行申請貸款二十萬以補足剩下的款項,屬於資產負債表中的「負債」類別;現在他擁有的三十萬現金就是「資產」。

資產負債表
資產負債表

沒錯!資產負債表就是由資產、負債以及權益組成,我們可以從負債及權益的結構看出,公司資金主要是來自於金融機構借款或股東出資,若借款比率較高,表示公司必須在一定期間內償還貸款的壓力較大。

觀察資產配置

擁有三十萬現金的阿澤決定到樂器行買一把音色優美的小提琴,千挑萬選後他拿了把 1918 年製成的小提琴到櫃檯結帳,用僅有的現金與老闆完成交易。這時,資產負債表中的「現金」科目減少300,000元,「樂器設備」增加300,000元,一增一減的結果使資產總額沒有變動。

資產配置
資產配置

發現了嗎?如果利用現有的資金去購買設備或存貨,這就是公司的一種資產配置方式。透過觀察資產負債表中的「資產」,我們可以輕易瞭解公司如何配置資產。

從資產流動性看償債能力

有一技之長的阿澤在家教媒合網站上找到一個家教,約定每周二上課兩小時,時薪2,000元,現金付款。這時,阿澤應該要在每周下課收款後,記錄資產「現金」以及權益「本期淨利」各增加4,000元。

資產又可以區分為流動及非流動。流動資產是指短期能夠變現的資產,如上述的「現金」及「應收帳款」;非流動資產則是指一年以上才能變現的資產,如阿澤買的「樂器設備」小提琴。一般而言,公司的流動資產越多,表示日後資金流入的可能性越高,償還借款的能力也就越好。

資產負債表
資產負債表

資產負債表是存量的概念

一年過去了,阿澤想要檢視這一年的成果,他發現資產負債表只能呈現年底餘額,無法看出這段期間財產的變動。這是為甚麼呢?資產負債表與損益表、現金流量表最大的不同就是資產負債表是存量的概念,而損益現金流量表是流量的概念

舉例來說,資產負債表就像石門水庫 108 年 12 月 31 日的水位高度,呈現的是公司某一個時間點的財產結構;損益表就像 108 年 1 月 1 日到 108 年 12月 31 日水位變化程度,展現的是公司某一段期間賺了多少錢。

資產負債表與損益表比較圖
資產負債表與損益表比較圖

資產負債表=公司定期健檢

無論是對上市櫃公司或小公司而言,資產負債表就是定期的健康檢查,不僅能協助投資人更了解公司資產配置情況、償債能力以及經營能力,也能讓管理者評估是否要向銀行借款或向股東募資以增加可使用的資金。

舉例來說,台灣半導體企業龍頭台積電每季出具財務報表,向投資人及經理人報告企業營運狀況;未上市公司或新創公司也會每年定期檢視資產負債表,以確認手邊資金是否充足及經營狀況是否漸入佳境。

但,辛苦創業的阿澤到底要如何製作資產負債表呢?

無須會計背景也能產出報表

看完上面的解說,阿澤了解到資產負債表有多麼重要,所以他決定用NexTrek 系統來記帳,因為只要簡單地記錄金流,系統就能自動跑出資產負債表與損益表,幫助他更方便管理呢!

NexTrek
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