數位化的時代，公司的付款方式不再受限於僅有「現金」一種，隨便走進一間餐廳，櫃檯琳瑯滿目的各種支付方式：現金、信用卡、LinePay、街口支付、優惠券……等，此篇文章將從這些支付方式的角度切入，帶領讀者釐清各種付款管道的差異，以及帳務的紀錄方式。
付款管道的區分方式
付款管道是指金流流出公司的途徑，而我們可以透過「款項實際出帳」的時間點來將這些管道區分成兩種，分別是：當下扣款和未來扣款（延遲出帳） 。
在當下直接扣款的付款管道有哪些？
- 現金
例如：辦公室零用金、店面櫃檯現金。
公司在支付款項的當下，金流就已經流出公司不屬於公司所有。 - 匯款或轉帳
公司透過線上或實體的方式將款項轉至指定的帳戶，付款的帳戶會在當下從存款中扣除，對方也會即時收到。 - 劃撥
公司至郵局填寫劃撥單後，由郵局人員協助辦理劃撥，付款帳戶一樣會在當下即自存款中扣除款項。 - 第三方金流平台
舉例：藍新、綠界、LinePay、街口
公司透過這些平台付款時，雖然對方會隔幾天才收到撥款，不過對於公司來說，此時款項已經交付出去，因此此管道會是屬於當日付款的性質。
當公司支出的金額超過100萬時，依照《商業會計法§9》的規定，要使用匯票、本票、支票、劃撥、電匯、轉帳或其他經主管機關核定之支付工具或方法支付，並要記得載明受款人~
在未來才會扣款的付款管道有哪些？
- 公司信用卡（以公司名義申辦的信用卡）
使用公司卡支付款項時，款項會先由信用卡公司代付給廠商，之後信用卡公司才會向公司請款，此時公司實際的金流流出時間與刷卡取得商品/服務得時間不同。 - 支票
公司以支票形式支付款項時，對方會收到一張紙本票據，票據上方由公司指定軋票日期，公司必須在軋票日期前確保甲存帳戶的餘額足夠，因為款項實際的流出時間會是在軋票日期當天。
不同時間點扣款的方式該如何記帳？
在藍途記帳系統中，會看到我們在付款交易功能提供了2個日期欄位：
- 付款日期：指金流實際流出帳戶的時間
- 憑證日期：指此筆款項應出現於報表（認列）的時間
上述的兩種付款管道分類方式，其實紀錄的重點欄位會是「付款日期」，若金流是在當下就馬上扣款的，付款日期會填寫「當日」；而金流如果是在未來才扣款，也就是交易行為雖然當下發生了，但款項尚未實際流出，所以付款日期的欄位會先預留「空白」，也就是一種「應付款」的交易形式喔！等到後續款項實際撥出之後，再回到系統中填上金流流出的時間點，即可正確表達。
參考文章
