現金流為什麼對公司至關重要？ 現金流是企業維持營運的「血液」。即使損益表顯示獲利，若無實際現金流入，公司仍可能因無法支付租金或薪資而面臨倒閉的風險。尤其小型企業相較大公司更容易受市場景氣波動影響，手邊沒有足夠現金可能無法應付大環境快速變遷帶來的衝擊，進而導致無法維持營運或順利拓展業務，例如突然爆發的新冠肺炎疫情就是最好的例子。
讓我們用簡單的例子說明現金流的組成吧！
假設阿立經營一家手作布丁店，這份月的表現看起來非常優秀：
- 帳面收入： 接到一筆企業下午茶大單，預計入帳 $20,000。
- 現實狀況： 企業客戶要求「月結」，要等 30 天後才會匯款給阿立，但阿立現在就得支付食材費 $8,000 和店面房租 $30,000。
此時，阿立看到的「損益表」顯示本月的銷貨收入為 $20,000，但他實際上口袋還沒有進半毛錢。如果阿立口袋裡沒有預留足夠的現金，即便生意再好，他也會因為月底付不出房租而被房東趕走，面臨黑字倒閉。
接下來與大家介紹現金流主要分為三大類：營業活動（核心業務收支）、融資活動（借貸與募資）及投資活動（購置設備與資產）。
1. 營業活動現金流：因營業行為產生的現金流
布丁店 2020 年因「營業」產生的所有收入及支出，包括阿立購買布丁原料的「進貨成本」100,000 元、人事「薪資費用」200,000 元、店面「租金支出 」15,000 元等現金流出，或銷售布丁產生實際現金流入的「銷貨收入」 1,000,000 元，皆屬於「營業活動型」現金流。
2. 融資活動現金流：因調度營運資金行為產生的現金流
由於阿立未積極催款致資金不足，他想到兩種籌錢管道：募資、向銀行借款。上述兩種管道分別稱為「資本投入」以及「銀行借款」。這兩種籌錢方式皆會使公司現金增加，是一種「調解或調度營運資金行為」，屬於「融資活動型」現金流入。
3. 投資活動現金流：因投資行為產生的現金流
公司可用資金足夠後，一心想擴大營運版圖的阿立購入兩台製造布丁的機器手臂以增加產量，另外又買了一張供公司內部會計人員使用的辦公桌，共花費五十萬元。購置「機器設備」及「辦公設備」即屬於「投資行為」產生的現金流出，為「投資活動型」現金流。
綜合以上營業活動、融資活動以及投資活動帶來的現金流量加上期初資金帳戶餘額，就能看出公司目前是否有足夠的現金可以運用。
現金流量表與損益表有什麼不同？收付實現制解析
損益表與現金流的最大差別，在於「實際收到或付出現金」才會被歸類入現金流，損益表只要營運行為發生就必須立即列入，而非等到實際收付款發生金流時才紀錄。千萬別以為損益表看起來賺錢就表示公司有能力繼續經營，還是要搭配金流收支情形來觀察才能準確判斷。因此，金流收支表的重要性絕對不亞於損益表。
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製作現金流量表表的第一步
透過上面的說明，相信你已經了解現金流的重要，現在應該迫不及待想知道自己的公司/組織的現金流狀況對嗎？
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