在經營公司或開店的過程中，很多人都聽過「損益表」和「現金流量表」，但真的要理解它們的差別其實沒那麼容易。常常讓人搞混：到底什麼時候要看哪一張？看損益表就夠了嗎？還是一定要懂現金流量表？
今天這篇文章，我們就用最簡單的方式，帶你一次搞懂：損益表和現金流量表各自的角色、差異，以及在管理上該怎麼運用！
我在記什麼？關於記帳的第一個大問號
我是自己創業開店的老闆，沒有受過什麼正式的財務會計訓練。
平常管帳的方式很直覺：今天收了現金，就記一筆收入；今天去銀行匯了款，就記一筆支出。月底整理一下，收支加減，看看是不是有結餘。這樣記帳，真的很直覺、很生活化——
但是，有一天我忽然冒出個疑問：
「這樣記下來的東西，到底算是什麼類型的帳？
是財務報表嗎？能看得出公司賺不賺嗎？」
原來這就是「現金流量表」的概念！
後來才慢慢弄懂，原來這樣類似流水帳的記法，在本質上很接近現金流量表！
什麼是現金流量表？
簡單來說就是根據「現金實際收進、付出的時間點」來記錄，真實反映公司現金餘額變化的表。
來看看一個簡單的【紀錄示意圖】：
| 日期 | 類別 | 金額 | 說明 |
| 5/10 | 收款 | +9,000 | 飲料銷售收入 |
| 5/11 | 付款 | -3,800 | 支付廣告費 |
| 5/28 | 付款 | -2,500 | 電費（老闆代墊） |
👉重點是：錢什麼時候真正收進來、什麼時候真的付出去，就什麼時候記錄。
👉 所以記下來的結果，通常跟銀行帳戶的餘額非常接近。
這種方式非常直覺，也很容易上手，難怪大部分有在記帳的創業小老闆都是這樣記的！
在日常管理中，常常聽到一句話：「想知道公司賺不賺錢，要看損益表！」
那麼，損益表跟現金流量表，到底差在哪？是不是也有一些相似之處？
首先，它們的共同點是——
✔ 都是在記錄「一段期間內」公司的變化
但關鍵的不同在於認列的時點！
不過這裡有個好消息：
對多數小公司來說，因為收款付款通常都很即時、很單純，現金流量表和損益表的數字通常差異不大。
例如：例如：我開了一家文具店，4/1這天共賣出文具$500，且都是售出當下收現金，打烊後紀錄有銷貨收入$500以及收到現金$500，如此一來，4/1的損益表和現金流量表中就都會列出這筆$500的收入。
簡單說，小公司平常只要好好記現金流，基本上就已經掌握了大部分的經營狀況了。
等到公司規模變大、應收應付增多時，再慢慢導入更完整的損益管理也不遲！
來看兩個會開始出現差異的例子：
情境1：網站完成，錢卻下個月才收到（收款）
- 5月完成客戶的網站設計，5月就應該認列收入
- 客戶要到6月才付款
損益：5月認列（即使我們尚未收到款，但因為服務已經完成，所以已經可以認列收入）
現金流量：6月新增收入（實際上金流於6月才入帳）
情境2：工讀生上個月的薪資，公司結算後月初支付（付款）
- 5月份工讀生來打工，公司產生薪資費用
- 6月初公司結算後才把薪水匯給工讀生
損益：5月認列（因為工讀生的工作在5月已完成，所以對公司來說5月已產生此筆費用）
現金流量：6月新增費用（實際上金流是在6月才支付出去）
一表搞懂現金流量表和損益表的差異！
| 項目 | 現金流量表 | 損益表 |
| 看起來像什麼 | 銀行帳戶的變化 | 帳面上公司賺不賺錢 |
| 反映的事情 | 現金是否夠用（資金流動） | 經營成果（盈虧） |
| 記帳依據 | 實際收款和付款的日期 | 完成交付、履行義務 |
| 什麼情況會不同 | 有借錢或增資時 | 有應收帳款、應付帳款時 |
進階補充：什麼時候損益表和現金流量表差最多？
損益表和現金流量表記的是不同角度，有些特定情況下，它們的差異會特別大：
- 客戶欠款（應收帳款）：帳面賺錢，現金卻沒收到。
- 預付訂金（預付款）：帳上認列費用，現金還沒付。
- 購置大設備：現金支出大，但損益表攤提慢慢認列。
- 借錢或增資：現金增加，但不影響損益表盈虧。
這些情況會讓經營者光靠一張表容易誤判，必須搭配看懂兩張表！
平常記帳，要以哪種模式為主？
對大多數小公司、創業初期來說，建議你：
✅ 平常管理時，以現金當作紀錄基礎為主！
因為現金流才是真正影響公司能不能活下去的關鍵。
銀行餘額夠，才能付薪水、付房租、進貨，讓公司繼續運轉。
當公司逐漸擴大、有更多應收應付時，
✅ 再逐步建立損益表管理，幫助掌握整體獲利結構。
小公司從現金流到損益管理，藍途記帳一路陪你成長
創業初期，公司規模小，交易單純，最重要的是掌握好現金流，確保資金穩定、營運順暢。
而當生意逐步擴大、交易複雜，除了管理現金流之外，也需要開始看懂公司的損益表，才能真正掌握營運成果與長期獲利。
【藍途記帳】正是這樣一個可以陪你成長的工具：
🔹 用現金流邏輯記錄，馬上掌握現金變化
・實際收付金額輸入，就能隨時看到銀行餘額和資金流動。
🔹 透過每筆交易的日期設定，自動產出正確的損益表和現金流量表
・每筆交易同時記錄「收付日期」和「憑證日期」。
．收付日影響現金流量表；憑證日影響損益表。
・所以即使用現金流邏輯在記帳，也能正確產出符合會計原則的損益表。
讓你即使在沒有會計背景的情況下，也可以同時掌握現金流與損益成果，真正做到財務管理不燒腦！
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