記帳、記帳! 不論你是開公司、餐廳或做生意,一定常聽到這個詞。但你有認真記帳嗎?有核對金流嗎?了解公司目前的損益狀況嗎?如果你能回答上述問題,恭喜你,離公司的財務達人又靠近一步了!

你是記哪種帳?

一般小公司的帳務分為兩個面向:

1.報稅:開立公司須申報的兩種稅務,分別是營業稅與營所稅,若不依規定申報營業稅或營所稅,會面臨罰鍰和處罰。

 1.1 營業稅:依「加值型及非加值型營業稅法」課徵的營業稅,通常為每兩個月一期,於隔月的1~15日內向主管稽徵單位,申報並繳交上期的應納稅額(銷項稅額與進項稅額的差額),並檢附相關證明文件。

 1.2 營所稅:依「所得稅法」課徵,於每年的5/1~5/31向主管稽徵單位,申報上一年度的營利事業所得稅,申報的方式又分為「查帳」、「書審」、「會計師簽證」申報。

 1.3 委外或自行申報:
    1.3.1 委外申報:委外由會計師或記帳士代為申報。

    1.3.2 自行申報:自己執行申報動作,但須了解營業稅與營利所得稅法知識。

2.記帳:公司的記帳方式,通常又分為會計帳和流水帳兩種。

 2.1 會計帳:大公司依照「證券發行人財務報告編製準則 」與 「 IFRSs 國際會計準則」,小公司則依「商業會計法」、「商業會計處理準則」與「 EAS企業會計準則」記錄,以會計原則傳票分錄為基礎的帳務記錄方式。

 2.2 流水帳:沒有依照任何準則記帳,記錄的時點較為彈性,容易漏記帳或毫無章法的記
錄,既沒效率也沒紀律。

    2.2.1 依「金流」記帳:根據銀行存款明細記帳,只要存款有變動,金流有
進出就須記錄。

    2.2.2 依「憑證」記帳:按開出或收到的發票、收據和其它相關的憑證記帳
,缺點是-不一定每項支出和收入都有憑證,故無法完全掌握損益。

 2.3 委外或內部處理:

    2.3.1 委外處理:成本考量,且很少會計師和記帳士提供此項服務,故幾乎很難委外記會計帳。

    2.3.2 自行處理:不論是會計帳或流水帳,通常都由公司聘請會計人員、行政人員或老闆自行記錄,帳若記得扎實,便能清楚掌握公司的損益金流

P.S 會計師提供的稅務帳(俗稱的外帳),既不屬於會計帳也不屬流水帳,因為通常無法核到金流。

經由上述歸納,報稅因為涉及專業稅法的關係,委外申報通常比較容易;而記帳並將金流核對扎實,貌似就比較難以委外執行了。實際上,願意承接的委外單位也較少!現行台灣的小公司,若想記好自己的公司帳,通常都是自行記錄居多,而在不聘僱會計人員的情形下,流水帳的記錄方式也較多,俗話說:「工欲善其事,必先利其器」,接下來就來分享台灣常碰到的記帳工具吧!

記帳工具介紹

現行的常見記帳工具,有會計軟體和Excel,下面圖表分析兩個工具使用上的差異。傳統上的會計軟體固然好用,但須懂會計分錄,有專業上的限制。而Excel簡單好操作,卻無法產生資產負債表損益表現金流量表三大報表,也看不到應收帳款應付帳款的款項….

只報稅不記會計帳或流水帳是無法掌握損益和金流的!

經過此篇文章的解析,你能分出公司是記哪種帳了嗎? 原來只報稅不記帳,是無法掌握損益和金流的!是時候重新檢視公司的帳務啦,很快的,就要迎來新的年度了,若沒有記帳的習慣,就從明年開始吧!

下一篇的文章將提到小公司隨著發展,帳務型態會面臨的問題及如何解決,是不是很期待呢?我們下篇見。

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