記帳、記帳！ 不論你是開公司、餐廳或做生意，一定常聽到這個詞。但你有認真記帳嗎?有核對金流嗎?了解公司目前的損益狀況嗎?如果你能回答上述問題，恭喜你，離公司的財務達人又靠近一步了！
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你是記哪種帳?
一般小公司的帳務分為兩個面向：
１.報稅：開立公司須申報的兩種稅務，分別是營業稅與營所稅，若不依規定申報營業稅或營所稅，會面臨罰鍰和處罰。
１.１ 營業稅：依「加值型及非加值型營業稅法」課徵的營業稅，通常為每兩個月一期，於隔月的１～１５日內向主管稽徵單位，申報並繳交上期的應納稅額（銷項稅額與進項稅額的差額），並檢附相關證明文件。
１.２ 營所稅：依「所得稅法」課徵，於每年的５/１～５/３１向主管稽徵單位，申報上一年度的營利事業所得稅，申報的方式又分為「查帳」、「書審」、「會計師簽證」申報。
１.３ 委外或自行申報：
１.３.１ 委外申報：委外由會計師或記帳士代為申報。
１.３.２ 自行申報：自己執行申報動作，但須了解營業稅與營利所得稅法知識。
２.記帳：公司的記帳方式，通常又分為會計帳和流水帳兩種。
２.１ 會計帳：大公司依照「證券發行人財務報告編製準則 」與 「 IFRSs 國際會計準則」，小公司則依「商業會計法」、「商業會計處理準則」與「 EAS企業會計準則」記錄，以會計原則與傳票分錄為基礎的帳務記錄方式。
２.２ 流水帳：沒有依照任何準則記帳，記錄的時點較為彈性，容易漏記帳或毫無章法的記
錄，既沒效率也沒紀律。
２.２.１ 依「金流」記帳：根據銀行存款明細記帳，只要存款有變動，金流有
進出就須記錄。
２.２.２ 依「憑證」記帳：按開出或收到的發票、收據和其它相關的憑證記帳
，缺點是-不一定每項支出和收入都有憑證，故無法完全掌握損益。
２.３ 委外或內部處理：
２.３.１ 委外處理：成本考量，且很少會計師和記帳士提供此項服務，故幾乎很難委外記會計帳。
２.３.２ 自行處理：不論是會計帳或流水帳，通常都由公司聘請會計人員、行政人員或老闆自行記錄，帳若記得扎實，便能清楚掌握公司的損益和金流。
P.S 會計師提供的稅務帳(俗稱的外帳)，既不屬於會計帳也不屬流水帳，因為通常無法核到金流。
經由上述歸納，報稅因為涉及專業稅法的關係，委外申報通常比較容易；而記帳並將金流核對扎實，貌似就比較難以委外執行了。實際上，願意承接的委外單位也較少！現行台灣的小公司，若想記好自己的公司帳，通常都是自行記錄居多，而在不聘僱會計人員的情形下，流水帳的記錄方式也較多，俗話說：「工欲善其事，必先利其器」，接下來就來分享台灣常碰到的記帳工具吧！
記帳工具介紹
現行的常見記帳工具，有會計軟體和Excel，下面圖表分析兩個工具使用上的差異。傳統上的會計軟體固然好用，但須懂會計分錄，有專業上的限制。而Excel簡單好操作，卻無法產生資產負債表、損益表、現金流量表三大報表，也看不到應收帳款、應付帳款的款項….
只報稅不記會計帳或流水帳是無法掌握損益和金流的!
經過此篇文章的解析，你能分出公司是記哪種帳了嗎? 原來只報稅不記帳，是無法掌握損益和金流的!是時候重新檢視公司的帳務啦，很快的，就要迎來新的年度了，若沒有記帳的習慣，就從明年開始吧!
下一篇的文章將提到小公司隨著發展，帳務型態會面臨的問題及如何解決，是不是很期待呢?我們下篇見。
參考文章：
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