記帳知識

隨著時代的變遷，公司不再受限僅能使用現金支付，
但公司又有什麼付款管道呢 ？
付款後又要在何時紀錄交易呢？

首先，將公司付款的方式用二分法分成金流「當下扣款」及金流「未來扣款」，
Tips：「當下扣款」代表金流在支付當下立即從公司存款中扣除；
Tips：「未來扣款」則是金流在未來某一個時點才會從公司存款中扣除。
並搭配NexTrek系統兩個日期中的「收付日期」說明交易紀錄的時點。 
Tips：「收付日期」指金流實際進入公司的日期！ 
（瀏覽NexTrek幫助中心：新手教學5｜收付日期與憑證日期）

目錄：

壹、「當下」扣款

  • 舉例來說：
    • （１）付現
      指公司使用零用金、櫃檯現金支付款項，金流「已經」流出公司。
      ◆記錄時點－因為金流已經產生，所以支付款項的日期就是付款日期！
      （瀏覽NexTrek幫助中心：新手教學3－建立一筆交易）
    • （２）匯款或轉帳
      指公司透過線上轉帳的方式支付款項，金流會在轉帳當下從公司存款中扣除。
      舉例來說：Web ATM
      ◆記錄時點－因為金流已經產生，所以支付款項的日期就是付款日期！
      （瀏覽NexTrek幫助中心：新手教學3－建立一筆交易）
    • （３）劃撥
      指公司至郵局填寫劃撥單後，由郵局人員協助辦理劃撥。
      ◆記錄時點－因為金流在劃撥當下已經支出，所以支付款項的日期就是付款日期！
      （瀏覽NexTrek幫助中心：新手教學3－建立一筆交易）

貳、「未來」扣款

  • 舉例來說
    • （１）公司信用卡 [以公司名義去辦的信用卡]
      使用公司卡支付款項時，款項會先由信用卡公司代付給廠商；之後信用卡公司才會向公司請款。
      ◆記錄時點－刷卡時，以「信用卡資金帳戶」紀錄金流；等到信用卡公司向公司請款時再使用移轉記錄撥款金額及手續費。
    • （２）支票
      指公司以支票支付款項，金流「未」流出公司。
      ◆記錄時點－雖然公司把支票付給廠商，但因為實際金流的流出要等到支票兌現，因此在支付支票時付款日期不會填寫，而是會以「應付款」的方式紀錄！等到支票兌現，付款日期才會填寫喔！
      （瀏覽NexTrek幫助中心：支票的紀錄方式）
  • Tips：公司可以透過開立出去的發票、收據、合約瞭解款項的流向。同時也可以透過公司開立的支票知曉款項何時會支付出去。
    （瀏覽NexTrek部落格：記帳的合法憑證－發票篇、記帳的合法憑證－合約篇）

注意事項

當公司支出的金額超過100萬時，依照《商業會計法§9》的規定，
要使用匯票、本票、支票、劃撥、電匯、轉帳或其他經主管機關核定之支付工具或方法支付，
並要記得載明受款人~

介紹完以上的公司付款管道，會發現帳務記錄的時點皆會以「實際金流流出」為記錄點，
因為金流流動的變化才會對公司帳戶的餘額產生實質影響！而這也是NexTrek的設計重點，
若是公司能在平時就做好資金的收支管理，那麼對內就能進行自我檢視，並可以對未來營運做評估！
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