公司常見的「付」款管道

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隨著時代的變遷,公司不再受限僅能使用現金支付,
但公司又有什麼付款管道呢 ?
付款後又要在何時紀錄交易呢?

首先,將公司付款的方式用二分法分成金流「當下扣款」及金流「未來扣款」,
Tips:「當下扣款」代表金流在支付當下立即從公司存款中扣除;
Tips:「未來扣款」則是金流在未來某一個時點才會從公司存款中扣除。
並搭配NexTrek系統兩個日期中的「收付日期」說明交易紀錄的時點。 
Tips:「收付日期」指金流實際進入公司的日期! 
(瀏覽NexTrek幫助中心:新手教學5|收付日期與憑證日期

目錄:

壹、「當下」扣款

  • 舉例來說:
    • (1)付現
      指公司使用零用金、櫃檯現金支付款項,金流「已經」流出公司。
      ◆記錄時點-因為金流已經產生,所以支付款項的日期就是付款日期!
      (瀏覽NexTrek幫助中心:新手教學3-建立一筆交易
    • (2)匯款或轉帳
      指公司透過線上轉帳的方式支付款項,金流會在轉帳當下從公司存款中扣除。
      舉例來說:Web ATM
      ◆記錄時點-因為金流已經產生,所以支付款項的日期就是付款日期!
      (瀏覽NexTrek幫助中心:新手教學3-建立一筆交易
    • (3)劃撥
      指公司至郵局填寫劃撥單後,由郵局人員協助辦理劃撥。
      ◆記錄時點-因為金流在劃撥當下已經支出,所以支付款項的日期就是付款日期!
      (瀏覽NexTrek幫助中心:新手教學3-建立一筆交易

貳、「未來」扣款

  • 舉例來說
    • (1)公司信用卡 [以公司名義去辦的信用卡]
      使用公司卡支付款項時,款項會先由信用卡公司代付給廠商;之後信用卡公司才會向公司請款。
      ◆記錄時點-刷卡時,以「信用卡資金帳戶」紀錄金流;等到信用卡公司向公司請款時再使用移轉記錄撥款金額及手續費。
    • (2)支票
      指公司以支票支付款項,金流「未」流出公司。
      ◆記錄時點-雖然公司把支票付給廠商,但因為實際金流的流出要等到支票兌現,因此在支付支票時付款日期不會填寫,而是會以「應付款」的方式紀錄!等到支票兌現,付款日期才會填寫喔!
      (瀏覽NexTrek幫助中心:支票的紀錄方式
  • Tips:公司可以透過開立出去的發票、收據、合約瞭解款項的流向。同時也可以透過公司開立的支票知曉款項何時會支付出去。
    (瀏覽NexTrek部落格:記帳的合法憑證-發票篇記帳的合法憑證-合約篇

注意事項

當公司支出的金額超過100萬時,依照《商業會計法§9》的規定,
要使用匯票、本票、支票、劃撥、電匯、轉帳或其他經主管機關核定之支付工具或方法支付,
並要記得載明受款人~

介紹完以上的公司付款管道,會發現帳務記錄的時點皆會以「實際金流流出」為記錄點,
因為金流流動的變化才會對公司帳戶的餘額產生實質影響!而這也是NexTrek的設計重點,
若是公司能在平時就做好資金的收支管理,那麼對內就能進行自我檢視,並可以對未來營運做評估!
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