公司「資金管道」與「資金使用」的情境有很多種,使用的會計項目也會因為情境而有所不同,以下將以東、西兩方比較會計項目的方式,列舉幾個最常遇到的情境,就讓我們來看看吧!

第一部分<公司的資金管道>


(1)在創立公司時需要大量的資金,資金取得的管道分成很多種,
同時也會因為有沒有填寫「公司變更登記申請書」在記帳時選擇不同的會計項目。

  • 資本投入/股本:指合夥人或股東將錢直接投資於公司,並「有」填寫公司變更登記申請書
  • 股東往來:指合夥人或股東將錢直接投資於公司,但「未」填寫公司變更登記申請書或公司向「股東」借款的情形。
公司的資金管道

(瀏覽NexTrek粉絲專頁文章:公司的資金來源股東投資

(2)公司在運用手頭上的資金時,也會因為資金使用上的性質而有不同的名稱,就讓我們好好認識一下在哪種情境時該使用什麼會計項目記帳吧!

  • 現金:指公司手上擁有的現金
  • 約當現金:指的是短期且具有高度流動性的短期投資
現金的使用性質

(瀏覽NexTrek粉絲專頁文章:現金和約當現金


第二部分:<公司的借貸關係>


公司支付費用時,大部分都是直接拿公司的錢支付,但有時也會有員工、老闆先幫忙代墊的情形,倘若員工向公司提出預支薪水的要求時,又該使用什麼會計項目記帳呢?

  • 零用金:指公司為了經常性小額支出而設立的小錢包
  • 代墊款:指員工、老闆先幫公司代墊費用購買公司用品,公司欠員工錢
  • 預支薪水:指員工向公司預支薪水,員工欠公司錢
公司的借貸關係

(瀏覽NexTrek粉絲專頁文章:公司員工間的借貸關係零用金和代墊款

第三部分:<公司賺取的利益>


公司有沒有賺錢是老闆、股東、投資人最關注的事情,
但是在資產負債表中,本期損益和累計盈虧有什麼差別呢?

  • 本期損益:指的是本期收入減除本期所有支出,意味著公司本年度經營的成效!
  • 累積盈虧:指公司歷年來累積的淨利!
公司賺取的利益

(瀏覽NexTrek粉絲專頁文章:本期損益和累積盈虧

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