搞懂會計項目的使用情境－公司資金篇

公司「資金管道」與「資金使用」的情境有很多種，使用的會計項目也會因為情境而有所不同，以下將以東、西兩方比較會計項目的方式，列舉幾個最常遇到的情境，就讓我們來看看吧！

　目錄

• 第一部分＜公司的資金管道＞
• 第二部分：＜公司的借貸關係＞
• 第三部分：＜公司賺取的利益＞

第一部分＜公司的資金管道＞

（１）在創立公司時需要大量的資金，資金取得的管道分成很多種，
同時也會因為有沒有填寫「公司變更登記申請書」在記帳時選擇不同的會計項目。

• 資本投入／股本：指合夥人或股東將錢直接投資於公司，並「有」填寫公司變更登記申請書。
• 股東往來：指合夥人或股東將錢直接投資於公司，但「未」填寫公司變更登記申請書或公司向「股東」借款的情形。

（瀏覽NexTrek粉絲專頁文章：公司的資金來源、股東投資）

（２）公司在運用手頭上的資金時，也會因為資金使用上的性質而有不同的名稱，就讓我們好好認識一下在哪種情境時該使用什麼會計項目記帳吧！

• 現金：指公司手上擁有的現金
• 約當現金：指的是短期且具有高度流動性的短期投資

（瀏覽NexTrek粉絲專頁文章：現金和約當現金）

第二部分：＜公司的借貸關係＞

公司支付費用時，大部分都是直接拿公司的錢支付，但有時也會有員工、老闆先幫忙代墊的情形，倘若員工向公司提出預支薪水的要求時，又該使用什麼會計項目記帳呢？

• 零用金：指公司為了經常性小額支出而設立的小錢包
• 代墊款：指員工、老闆先幫公司代墊費用購買公司用品，公司欠員工錢
• 預支薪水：指員工向公司預支薪水，員工欠公司錢

（瀏覽NexTrek粉絲專頁文章：公司員工間的借貸關係、零用金和代墊款）

第三部分：＜公司賺取的利益＞

公司有沒有賺錢是老闆、股東、投資人最關注的事情，
但是在資產負債表中，本期損益和累計盈虧有什麼差別呢?

• 本期損益：指的是本期收入減除本期所有支出，意味著公司本年度經營的成效！
• 累積盈虧：指公司歷年來累積的淨利！

（瀏覽NexTrek粉絲專頁文章：本期損益和累積盈虧）