10 月 19 日，我們這次來到新竹要和一群正在創業、或正準備踏出第一步的老闆們，一起度過很充實的一天。
這次活動開場，沒有披頭就講公式和報表，是先請大家先分組玩遊戲，一起合夥開一家「咖啡館」。
我們會在桌遊裡做過商業決策上的選擇、付出成本代價後，下午課程再由藍途記帳共同創辦人-Even 周聖智會計師，帶大家把早上的遊戲經驗換成數字，最後談到記帳和報稅。
從「玩」、「算」到「管」，一步一步，把創業上可能會遇到的財務問題走過一遍。
從成本到獲利：營業額漂亮，不代表你有賺錢
Even先從最基本的公式開始：收入減去成本，才是獲利。而最常被漏掉的成本，是刷卡與平台手續費、設備折舊，還有老闆自己的時間。
用一家咖啡館當例子，把成本分成兩種：
| 類型 | 判斷方式 | 咖啡館的例子 |
|---|---|---|
| 固定成本 | 一杯都沒賣，還是要付 | 房租 60,000、店員薪水 95,000、水電網路 15,000、設備折舊 10,000，合計每月 180,000 元 |
| 變動成本 | 多賣一杯，就多花一次 | 咖啡豆 15、牛奶 12、杯子與杯蓋 8、糖包紙巾 5、外送抽成 5，合計每杯 45 元 |
以一杯咖啡賣 120 元，扣掉變動成本 45 元，每杯留下 75 元，這就是「邊際貢獻」，用來負擔房租和薪水。
把每月固定成本 180,000 元除以 75 元，一個月要賣 2,400 杯，平均一天 80 杯，這就是損益兩平點。也就是說，第 80 杯之前都在幫房東和員工賺錢，第 81 杯開始，才是老闆自己的。
現場也請大家分組試算，只改一個條件，兩平點會怎麼變：
| 情境 | 條件變化 | 一天要賣幾杯 |
|---|---|---|
| 原本 | 售價 120、變動成本 45、固定成本 180,000 | 80 杯 |
| 情境 A | 咖啡漲價 10 元 | 71 杯 |
| 情境 B | 咖啡豆每杯貴 5 元 | 86 杯 |
| 情境 C | 房租每月加 2 萬 | 89 杯 |
漲價看起來最有效，但要考慮客人會不會走；原物料漲價最突然；房租一漲就回不去。售價和成本只要動一點，兩平點就跟著移動。
帳上有賺，戶頭沒錢，一樣會倒
最後來看金流，開一家咖啡館，只算裝潢和設備大約 100 萬元，但加上押金、首批原物料和半年週轉金，真正要準備的超過 125 萬元。很多人只算「開得起來」，真正要準備的是「撐得下去」。
如何讓金流不斷線，Even建議三個習慣：
1). 公私分帳：開一個店專用帳戶，老闆薪水固定轉出，不從收銀機直接拿。
2). 每週看一次：存款餘額、還沒收到的錢、未來兩週要付的錢。
3). 先存起來：營業稅、年終、房租調漲，收到錢先撥一部分到另一個帳戶。
真正能用的錢，是「戶頭餘額 ＋ 未來兩週會收的 − 未來兩週要付的」。
創業不只會賺錢：先選對組織，行號還是公司
| 項目 | 行號（獨資／合夥） | 公司（有限／股份有限） |
|---|---|---|
| 登記 | 縣市政府商業登記 | 經濟部公司登記 |
| 老闆的責任 | 無限清償，店的債就是老闆的債 | 以出資額為限 |
| 所得稅 | 盈餘併入負責人綜所稅 | 繳營所稅 20%，分配股利時股東再課稅 |
| 適合誰 | 小本經營、先試水溫 | 有合夥人、想擴大、要接企業客戶 |
選組織不只是比稅，責任、合夥、未來要不要找資金，都要一起考慮。
營業稅：先看自己是哪一種營業人
使用統一發票的營業人，稅率 5%，每兩個月一期，在單月 15 日前申報繳納；月銷售額未達 20 萬元的小規模營業人，稅率 1%，由國稅局按季開單。
Even特別提醒：向客人收的 5% 營業稅是代收的，不是自己的營收。
五個最常見的財稅地雷
1). 公私不分，用個人帳戶收款。
2). 收現金就不開發票。
3). 支出沒有憑證，不能列費用，稅反而變多。
4). 營業稅收了就花掉，到了繳稅月拿不出錢。
5). 沒保勞健保、薪資沒申報。
三張財務報表，回答三個問題
| 問題 | 看哪張表 | 看什麼 |
|---|---|---|
| 會不會倒？ | 現金流量表 | 一段期間內，錢進來、出去多少 |
| 有沒有賺？ | 綜合損益表 | 一段期間內，收入扣掉成本費用 |
| 體質好不好？ | 資產負債表 | 某一天，有多少資源、欠多少錢 |
Even也舉例說明損益表和現金流量表的時間差：5 月完成客戶的案子、6 月才收款，收入記在 5 月，現金卻是 6 月才進來。剛開始做財務管理，建議先把收付款，也就是現金管好。
常見問答
損益兩平點怎麼算？
每月固定成本 ÷（售價 − 每單位變動成本）＝ 每月要賣的數量。以課程中的咖啡館為例，180,000 ÷（120 − 45）＝ 2,400 杯，平均一天 80 杯。
帳上有賺，為什麼戶頭沒錢？
收入和費用的認列時間，不一定和收付款同一天。常見原因有外送或刷卡款晚撥、償還貸款本金不算費用卻要付現金。所以除了損益表，也要定期看現金與未來兩週的收付款。
小規模營業人和使用統一發票的營業人有什麼不同？
平均每月銷售額未達 20 萬元的小規模營業人，營業稅率 1%，由國稅局按季開單；使用統一發票的營業人稅率 5%，每兩個月自行申報一次，可用進項稅額扣抵銷項稅額。
記帳可以自己來、用工具搭配顧問，也可以委外處理。但不論選哪一種，報表一定要自己看得懂。
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