在前一章我們已經瞭解了誰是公司帳的使用者，接下來我們就要正式進入到公司帳的世界啦😉
小老闆們剛接觸帳務時，第一個碰到的便是現金💰，而這也是公司帳最基本也是最重要的科目，但現金為什麼重要呢？又該怎麼去管理它呢？我們一起來看看吧🎬🎬
第二章：比利潤還重要的現金
“錢不是萬能，但沒有錢萬萬不能”
這句話看似是一句玩笑話，但其實卻暗暗說明了金錢的重要性。相信大家都聽過「金流比利潤重要」，但我們往往仍舊只會去注意損益表上的淨利數字是正還是負，而忽略了今年到底有沒有現金收回、是有沒有付出了過多的現金。
試想一下如果公司現金不足會發生什麼事呢：付不出工資、付不出貨款，再嚴重一點便是導致公司破產。所以為什麼說「有現金收回比有利潤更重要」呢？我們小小的來分析一下：
- 雖然損益表上的收入高，但往往在訂單成立時，客戶不會當場付現，甚至有些會一拖再拖就是不付款。所以即便今年成交了很多筆訂單有大量的收入，但客戶尚未付款，公司就沒有現金收回。
- 損益表上的費用即使較低，但公司可能會預付明年的房租、償還廠商的欠款等，而使付出的現金較多
報表上的淨利漂亮固然讓人開心，但確實將現金收回自己口袋，是不是反而更踏實呢？瞭解了現金的重要性後，但「現金」到底包含了什麼呢？我們舉個例子一起來看看吧：
- 小吃店開幕的這半年裡，小辰先後在雪花及松果銀行開設了帳戶，
- 以便管理手頭上的現金及支付供應商貨款
- 而因客流量越來越多，小辰聘了兩位工讀生負責收銀
- 並且購買了一台收銀機以及引進巷口支付、柚遊卡、信用卡三種收款管道，
- 讓支付方式可以更多元
我們來剖析一下上述的收款管道
我們都覺得現金只包含了庫存現金和銀行存款，但電子支付其實也可以算是現金喔，可是為什麼呢？這就關係到「約當現金」的定義了。「約當現金」直白一點來說就是大約相當於現金，它包含了不會跳票的應收款、變現容易的短期投資、即期支票等等。說到這裡，有人發現電子支付算是上面三種形式的哪一類了嗎？是的，雖然電子支付在性質上屬於應收款，但因為平台很少很少跳票，也就是前項所說的不會跳票的應收款，那我們就可以把它歸類到「約當現金」的一員囉！
另外我們也可以從電子支付的交易模式來探討：
是不是覺得第二張圖好像怪怪的呢？怎麼電子支付平台和銀行帳戶是同樣的圖片呢？
其實電子支付平台在性質上和銀行是差不多的，而我們暫存在平台的款項，就像是我們在電子支付平台中，另外開立了一個銀行戶頭。那這些存在「戶頭」的款項也屬於銀行存款，那麼就可以直接當作公司的現金來紀錄啦~
那麼有人問了：萬一平台沒有將款項撥至公司帳戶怎麼辦呢？只能說這機率少之又少，會跳票的支付平台咱們還是換一個吧~到這邊大家還可以嗎？我們先中場休息一下，下一篇我們會再接著探討”現金該如何管理”，敬請期待🔜🔜
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