記帳知識

「公司未來還要收要付多少錢」這也是小老闆們會關注的事項，而上一篇也提到了-收回現金💰比利潤更重要，但該如何知道公司到底還有多少的應收款與應付款要收與付，而這些已成立但尚未有金流產生的交易又該如何去管理呢？我們一起來看看吧！🎬🎬

第四章：什麼是應收款及應付款？

當你賣出一項商品時，你和顧客會有什麼互動呢？最理想的狀況當時是，在你出貨當下立刻收到客戶付的現金 ，這也就是我們常說「現金交易(現銷)」。

但如果客戶不是在出貨當下立刻付現呢？這時我們今天的主角之一【應收款】就要現身啦~✨✨

「應收款」通常會發生在提供服務/出貨 (使用服務/收到貨)的當下，並未直接收現，而是在未來的某一天再收款的動作。

而在「交易成立」到「款項結清」的這段時間時間差中，在會計上尚未收取的款項便會被記做「應收款」，相反的尚未支付的款項便會被稱作「應付款」。

我們以辰時小吃店的例子來做說明：

1.辰時小吃店和隔壁的云禾公司簽約，由小吃店每日提供便當作為員工的午餐
2.而雙方於每月最後一日統一結算當月份的餐錢，而云禾公司需在每月5日內付款
由上圖看出從「提供餐點」到「收到餐錢」的這段期間，這些尚未收到的款項便是辰時小吃店的「應收款」，而因為小吃店每日提供午餐，所以每日都會有一筆對云禾公司的應收款，因此假設辰時小吃店每個月請款一次，以上述的例子，至9/30為止，一共會有2,650的應收款還沒有收到(9/1：800；9/2：1,000；9/3：850)。

Tips:如果以云禾公司的角度，所要支付的餐款便是「應付款」喔~

再來我們來看看相反的例子：

1.為保持餐點的新鮮，小吃店需要每兩天進貨一次食材
2.方便起見，小時與供應商討論後，決定以月結的方式進行收付款
3.每月最後一日為統整日，由小時統計小吃店整月的進貨金額並支付款項
與前項例子呼應，辰時小吃店從「向食材廠商進貨」到「支付貨款」的這段期間，這些尚未支付的款項便會被歸類為「應付款」，假設食材廠商每個月結算一次，截至9/30的情形，以上述的例子，一共會有12,000的應付款還沒有支付(9/2：5,000；9/3：2,000；9/4：5,000)。

Tips：同樣的，若以食材廠商的角度紀錄，這些未收到的款項便是應收款啦~

我們先來為應收款及應付款的定義做個結論：

接下來我們一起來以財務報表的角度來思考：

先隨堂小考一番，應收款及應付款會呈現在資產負債表還是損益表呢？

–

–

答案就是「資產負債表」啦~

而資產負債表又會分為資產、負債、權益三大類，那應收款、應付款被歸類在哪一類呢？

我們先來看會計學上的定義：

資產公司擁有的資源，未來可能會因為該資源而收回現金
負債公司需負擔的義務，未來會因為需要清償此義務而付出現金

算了算了~太難懂了，我們還是以白話文來解析吧🔻

未來現金流產生的權利或義務科目分類
應收款未來會收到現金擁有未來收到現金的權利資產類科目
應付款未來會付出現金承擔未來付出現金的義務負債類科目

到這邊我們一樣中場休息一下，下一篇我們會再接著介紹”應收款與應付款該如何管理”，下次見~88🔜🔜

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