「公司未來還要收要付多少錢」這也是小老闆們會關注的事項,而上一篇也提到了-收回現金💰比利潤更重要,但該如何知道公司到底還有多少的應收款與應付款要收與付,而這些已成立但尚未有金流產生的交易又該如何去管理呢?我們一起來看看吧!🎬🎬
第四章:什麼是應收款及應付款?
當你賣出一項商品時,你和顧客會有什麼互動呢?最理想的狀況當時是,在你出貨當下立刻收到客戶付的現金 ,這也就是我們常說「現金交易(現銷)」。
但如果客戶不是在出貨當下立刻付現呢?這時我們今天的主角之一【應收款】就要現身啦~✨✨
「應收款」通常會發生在提供服務/出貨 (使用服務/收到貨)的當下,並未直接收現,而是在未來的某一天再收款的動作。
而在「交易成立」到「款項結清」的這段時間時間差中,在會計上尚未收取的款項便會被記做「應收款」,相反的尚未支付的款項便會被稱作「應付款」。

我們以辰時小吃店的例子來做說明:
1.辰時小吃店和隔壁的云禾公司簽約,由小吃店每日提供便當作為員工的午餐 2.而雙方於每月最後一日統一結算當月份的餐錢,而云禾公司需在每月5日內付款

Tips:如果以云禾公司的角度,所要支付的餐款便是「應付款」喔~
再來我們來看看相反的例子:
1.為保持餐點的新鮮,小吃店需要每兩天進貨一次食材 2.方便起見,小時與供應商討論後,決定以月結的方式進行收付款 3.每月最後一日為統整日,由小時統計小吃店整月的進貨金額並支付款項

Tips:同樣的,若以食材廠商的角度紀錄,這些未收到的款項便是應收款啦~
我們先來為應收款及應付款的定義做個結論:

接下來我們一起來以財務報表的角度來思考:
先隨堂小考一番,應收款及應付款會呈現在資產負債表還是損益表呢?
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答案就是「資產負債表」啦~
而資產負債表又會分為資產、負債、權益三大類,那應收款、應付款被歸類在哪一類呢?
我們先來看會計學上的定義:
資產 | 公司擁有的資源,未來可能會因為該資源而收回現金 |
負債 | 公司需負擔的義務,未來會因為需要清償此義務而付出現金 |
算了算了~太難懂了,我們還是以白話文來解析吧🔻
未來現金流 | 產生的權利或義務 | 科目分類 | |
應收款 | 未來會收到現金 | 擁有未來收到現金的權利 | 資產類科目 |
應付款 | 未來會付出現金 | 承擔未來付出現金的義務 | 負債類科目 |

到這邊我們一樣中場休息一下,下一篇我們會再接著介紹”應收款與應付款該如何管理”,下次見~88🔜🔜
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