在台灣，弄清楚租金扣繳與二代健保費用的計算，是創業初期的常見議題。
公司承租辦公室時，會需要和房東簽約，這時候房東可能是公司或個人，如果房東是公司，可以和公司取得租金發票；如果房東是個人，就會出現租金扣繳與二代健保的扣費議題。
這兩項都是要幫個人房東先扣下一部分的金額，由公司在期限內去代為繳款。根據租約簽訂的不同與房東的身分不同，會衍伸不同的計算方式與金額，因此在簽約時需要好好釐清租約內容喔！
本篇文章將介紹租金扣繳與二代健保費用的計算方式，針對不同的房東身份（如居住者或非居住者）及租約類型（含稅或不含稅）提供明確的計算範例，詳細說明各種情境下的扣繳金額及保險費用，幫助創業者在簽約過程中清楚瞭解實際的租金負擔。
租約類型：租金內含稅費、外加稅費
主約主要分成兩類，一種是租金含稅費，一種是租金不含稅費。
- 含稅費的租賃契約：租約中，租金已包含應負擔的稅費，支付時應該扣除扣繳稅款及補充保費再匯給房東。
- 外加稅費的租賃契約：這種租約會約定房東每一期要實收的租金金額。承租人支付時要額外負擔扣繳稅款及全民健保補充保費。也就是租金金額比實際簽約的金額來的多
房東身分：居住者/非居住者、有/無健保身分
房東如果是居住者，承租人於給付租賃所得時，單筆達 $20,010 要扣繳稅款 10%。
房東如果是非居住者，承租人於給付租賃所得時，無論多少金額都要扣繳稅款 20%。
房東具健保身分，承租人於給付租賃所得時，單筆達 $20,000 要扣 2.21%。（2025 年）
房東不具健保身分，承租人於給付租賃所得時，不需要考慮扣二代健保。
租金扣繳與二代健保怎麼算？
公司租屋想要快速計算租金扣繳與二代健保金額，不用再手動計算！
藍途算算幫你計算租金所需扣繳的所得稅與二代健保。
範例一：
2025年度，房東為個人，房東為居住者且有健保身分。租金含稅費，租金總額為 $30,000。
這樣計算每期要匯款金額為 $26,367，另外要幫房東扣繳 $3,000 稅款及扣二代健保費 $633，隔年要幫房東申報的租金總額為 $30,000。
範例二：
2025 年度，房東為個人，房東為居住者且有健保身分。租金不含稅費（外加稅費），租金總額為 $30,000。
這樣計算每期要匯款金額為 $30,000，另外要幫房東扣繳 $3,413 稅款及扣二代健保費 $720，隔年要幫房東申報的租金總額為 $34,133。
範例三：
2025 年度，房東為個人，房東為非居住者且不具健保身分。租金不含稅費（外加稅費），租金總額為 $50,000。
這樣計算每期要匯款金額為 $50,000，另外要幫房東扣繳 $12,500 稅款，給付後十日要幫房東申報的租金總額為 $62,500。
特殊情況
租金二代健保不需要代扣的情況：
- 單次給付金額逾新臺幣一千萬元之部分。
- 第五類被保險人之各類所得。（合於社會救助法規定之低收入戶成員。）
- 對於中低收入戶成員、中低收入老人、接受生活扶助之弱勢兒童與少年、領取身心障礙生活補助費者、特殊境遇家庭之受扶助者及符合本法第一百條所定之經濟困難者。
租金二代健保不需要代扣需取具的證明文件的情況：
- 符合免由扣費義務人扣取補充保險費之情形者，應於受領前，提具下列證明文件，始得免扣取。但已列入投保金額計算保險費之股利所得，由扣費義務人逕行認定：
- 第五類被保險人、中低收入戶成員：社政機關核定有效期限內之低收入戶、中低收入戶證明文件。
- 三、未具投保資格或喪失投保資格者：主動告知後，由扣費義務人向保險人確認。
- 四、中低收入老人、接受生活扶助之弱勢兒童與少年、領取身心障礙生活補助費者、特殊境遇家庭之受扶助者：社政機關開立之審核資格核定函。
- 免扣取補充保險費之身分證明，扣費義務人於必要時，得向保險人查詢確認，作為免扣取之依據。
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