「公司未來還要收多少錢？要付多少錢？」這也是小老闆們會關注的事項，而上一篇也提到了「收回現金比利潤更重要」，但要如何知道公司到底還有多少錢要收進來與付出去，而這些已成立但尚未有金流產生的交易又該如何去管理呢？我們一起來看看吧！
🔍 快速了解什麼是應收款與應付款？
應收款： 公司已提供服務或出貨，但尚未實際收到現金的款項。會計分類屬於資產。
應付款： 公司已收到商品或使用服務，但尚未實際支付現金的款項。會計分類屬於負債。
📌 做好應收應付管理，能幫助企業預測未來的現金流入與流出，避免面臨資金週轉危機。
應收款與應付款的定義
當你賣出一項商品時，你和顧客會有什麼互動呢？
最理想的狀況是，在你出貨當下立刻收到客戶付的現金，這也就是我們常說「現金交易」。但如果客戶不是在出貨當下立刻付現呢？這時我們今天的主角之一「應收款」就要現身啦✨
「應收款」通常會發生在提供服務/出貨 (使用服務/收到貨)的當下，並未直接收現，而是在未來的某一天再收款的動作。而在「交易成立」到「款項結清」的這段時間時間差中，在會計上尚未收取的款項便會被記做「應收款」，相反的尚未支付的款項便會被稱作「應付款」。
以小吃店舉例：從「月結」看應收與應付款的產生
我們以辰時小吃店的例子來做說明：
- 辰時小吃店和隔壁的云禾公司簽約，由小吃店每日提供便當作為員工的午餐
- 而雙方於每月最後一日統一結算當月份的餐錢，而云禾公司需在每月5日內付款
📌 小提醒：如果以云禾公司的角度，所要支付的餐款便是「應付款」喔！
再來我們來看看相反的例子：
- 為保持餐點的新鮮，小吃店需要每兩天進貨一次食材
- 方便起見，小時與供應商討論後，決定以月結的方式進行收付款
- 每月最後一日為統整日，由小時統計小吃店整月的進貨金額並支付款項
📌 小提醒：同樣的，若以食材廠商的角度紀錄，這些未收到的款項便是應收款啦！
我們先來為應收款及應付款的定義做個結論：
接下來我們一起來以財務報表的角度來思考。
先隨堂小考一番，應收款及應付款會呈現在資產負債表還是損益表呢？
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答案就是「資產負債表」啦～
而資產負債表又會分為資產、負債、權益三大類，那應收款、應付款被歸類在哪一類呢？
我們先來看會計學上的定義：
| 資產 | 公司擁有的資源，未來可能會因為該資源而收回現金 |
| 負債 | 公司需負擔的義務，未來會因為需要清償此義務而付出現金 |
算了算了～太難懂了，我們還是以白話文來解析吧🔻
| 未來現金流 | 產生的權利或義務 | 科目分類 | |
| 應收款 | 未來會收到現金 | 擁有未來收到現金的權利 | 資產類科目 |
| 應付款 | 未來會付出現金 | 承擔未來付出現金的義務 | 負債類科目 |
到這邊我們一樣中場休息一下，下一篇我們會再接著介紹「應收款與應付款該如何管理」，下次見！
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